Según la Reforma Tributaria los responsables del IVA cuyos ingresos brutos al 2012 fueron inferiores a 15.000 UVT harán su declaración de IVA de manera anual, pero su pago se hará por cuatrimestres a manera de anticipo. Este anticipo, ¿se debe calcular sobre el saldo a pagar por el periodo fiscal, renglón 57, o sobre el total saldo a pagar, renglón 63? ¿Se debe tomar en cuenta lo pagado en año 2012, incluye bimestre 6 del 2011 hasta bimestre 5 del 2012 o los bimestres 1 a 6 del 2012?
A algunas personas en los seis formularios del IVA del 2012 el renglón 61 no les marca nada, porque este según las instrucciones si la resta de los renglones 57, 58, 59, 60 da como resultado valor negativo, entonces escriba cero. Por lo tanto, a estas personas que el renglón 61 les quedaba en cero era porque les daba saldos a favor y estos terminaban reflejándose en el renglón 64.
Los anticipos que debe pagar en mayo y en septiembre de 2013 se liquidarán solamente sumando los renglones 61 de los seis formularios del IVA 2012. Aunque el último IVA lo pagó en enero del 2013 no importa ya que es de un periodo del 2012. Eso es lo que hay que hacer y así es como la DIAN quiere que le liquiden los anticipos, basado en lo que liquidó como valores a pagar de su ejercicio anterior, y su ejercicio anterior fueron los seis bimestres del 2012. Así que tome los renglones 61 y de ahí calcula los anticipos.
Tienes que iniciar sesión para ver los comentarios